今年以来，郑州市财政局在总结往年工作经验基础上，不断加大创新力度，扎实推进绩效目标管理提质增效，将绩效目标编制作为预算安排的前置条件，采取组织集中培训、上门辅导、丰富指标体系、合理设置指标值、突出成本指标、严格质量审核等多项举措，打出绩效目标编制“组合拳”，绩效目标编制总体质量较上年度有大幅提升，从源头上提高预算编制的科学性和精准性，为优化财政支出结构，提高资金使用效益打下坚实基础。
一、开展集中培训，提升绩效目标编制重要性。启动2024年预算编制时，创新培训模式，开展多层次、全方位的培训活动，组织全市预算部门的财务人员和业务处室人员参加集中培训，学习绩效目标管理政策文件，介绍预算一体化系统功能实操，夯实绩效目标管理基础，将绩效理念进一步延伸到部门的业务处室，压实绩效目标编制责任，推进“业财”深度融合，讲清楚什么是预算绩效目标，为什么要编制绩效目标，以及编制绩效目标的思路方法等理论问题，使预算部门财务和业务人员充分认识绩效目标编制工作的重要性和必要性，提高预算绩效管理工作人员的专业素质和业务工作能力。
二、组织上门辅导，提升绩效目标编制科学性。在编制部门预算时，集中开展“送服务、促提升”活动，按照“以点带面、重点突破、整体提升”思路，采取上门送服务的方式，重点选取14个预算部门，由预算绩效评价中心、第三方机构主评人组成辅导小组，深入预算单位进行“一对一”讲解辅导，破解预算绩效目标编报难点。项目支出绩效目标一般包括成本、产出、效益和满意度指标四部分，以某医院骨干培养项目为例，详细讲解绩效目标编制一般步骤，明确“梳理项目功能、确定总体绩效目标、分解细化指标、收集参考标准、确定指标值”5个环节的具体要求，指导部门进一步完善绩效目标。同时，开通在线咨询，组建绩效管理交流平台，实时解答预算单位绩效目标编报疑惑，确保入库项目绩效指标完整、细化量化、合理可行、可评价。
三、完善指标体系，提升绩效目标编制实用性。健全预算绩效指标体系，探索完善以定量为主、定性为辅、可采集、可衡量、可比较、操作简便、实用性强的指标体系。市财政局先后出台15类共性项目绩效指标体系，形成了包括会议、培训、设备购置、信息化系统建设类等245条共性指标。结合部门职能和项目具体情况，探索构建29类分行业分领域指标体系，涵盖卫生健康、教育、民政、科技、自然资源和规划、生态环保等3988条个性指标，形成科学合理、可比可测、动态调整、共建共享的指标体系，实现财政部门与预算部门共同建设、共同使用维护、共同更新完善，提高指标体系建设的实用性，推动绩效指标设置从“填空题”变为“选择题”，提升绩效目标编报质量和效率。
三、规范设置指标值，提升绩效目标编制合理性。绩效指标和指标值设定是编制绩效目标的难点。前期要开展充分的调研，注重资料收集、数据对比，结合每个项目特点，依据项目立项目的，从政策文件、部门日常工作或社会机构评比指标中，找出直接反映项目产出和效益的绩效指标，进一步提炼挖掘三级指标，突出最能体现项目产出和效益的关键核心指标。综合考虑计划标准、行业标准、历史标准、预算支出标准等，确定绩效标准。科学合理设定指标值高低，着重从定性信息向定量数据转变，尽可能设置可量化、可衡量的指标值，使指标值更加科学合理，与资金投入规模相匹配，确保绩效目标更加完整、合理，符合项目实际，充分发挥绩效目标的引导约束和控制作用。
四、强化成本指标，提升绩效目标编制精准性。坚持审绩效就是审预算的工作思路，着重审核绩效目标中的成本指标，强化成本指标刚性约束。明确工程基建类项目和大型修缮及购置项目必须设置成本指标，其他项目具备设置条件的应设尽设。对成本无法拆分核算的项目，设定分项成本控制数；对定额标准明确的，要将定额标准作为成本指标严格执行；对于可能造成环境污染、资源浪费等具有负外部性的支出项目，要求设置负作用成本指标，使成本指标达到科学量化、可评可测的水准，提高绩效目标的精细化管理水平，有效压减低效无效的预算资金。
五、优化填报要求，提升绩效目标编制规范性。绩效目标申报表是绩效目标的表现形式。科学优化完善《预算一体化系统目标编制填报说明》，对项目基本信息填报、绩效目标表填报、项目附件上传等内容提出明确要求，尤其是对成本、产出、效益和满意度4类一级指标、10类二级指标和对应三级指标的设置进一步明确填写规范，要求预算单位填报绩效目标时，能清晰反映预算资金的预期产出和成效，尤其要突出效益指标，并对设置若干三级绩效指标、指标值和指标值说明进行细化量化描述。结合“医疗保障经办管理专项”案例进一步解释说明，确保每项指标科学规范，符合指向明确、细化量化、合理可行、相应匹配等要求。
六、严格审核质量，提高绩效目标编制质量。坚持问题导向，加强绩效目标审核。对社会关注程度高、关系民生领域的重点项目加大审核力度，采取部门初审、财政业务处室复审，绩效评价中心抽查方式，重点对绩效目标的完整性、相关性、适当性、可行性等进行严格审核，要求预算单位及时上传项目立项文件，注重立项依据与项目的匹配性，进一步落实部门编制绩效目标的主体责任，强化部门财务与业务处室深度融合。对填报不合格的提出修改和完善建议，并退回修改，采取现场辅导、电话指导和统一答疑等方式，指导预算单位科学编报绩效目标，督促预算单位做到绩效目标与预算相匹配，确保绩效目标质量符合规定要求。
七、规范调整程序，提高绩效目标实现程度。针对预算执行过程中，因机构改革、政策变化、突发事件、自然灾害等因素影响，部分项目绩效目标无法按原计划完成等情况，建立绩效目标调整机制，规范调整程序，明确确需调整目标的，在预算一体化系统中按照原目标申报程序重新进行编报、审核。预算执行中产生的项目预算追加，主管部门按照要求编制项目绩效目标，填报绩效目标申报表，随同部门预算提交财政部门审核。通过区分不同情况明确绩效目标调整流程，进一步压实预算部门绩效管理主体责任，形成工作合力，有效提高预算项目执行进度，有力提高绩效目标实现程度。
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