为进一步完善教育系统财务内控管理体系，着力解决目前教育系统学校多、专业财务人员力量薄弱、财务内控制度缺失、财务管理风险隐患较大的问题，巩义市财政局和教育局经过多方研究和探讨，建立1+2+N管理机制，优化财务内控管理环境，加大内控效力，防范财务风险，打造教育系统财务内控管理新模式。
一、完善责任体系，构建1+2+N内控管理机制
一方面，明确各级主体责任。把教育系统按照财务管理权限分为三级：市教育局机关作为一级主管单位，各市直学校和各镇（街道）中心校作为二级财务管理核算单位，各镇（街道）N个下属学校作为财务主体责任单位。另一方面，明晰各级权限定位。教育系统在不改变学校财务管理权的前提下，实行“集中记账管理，分校报账核算”的管理模式。在市教育局财务审计科下设会计核算中心，负责市直学校的集中报账核算工作；各镇（街道）中心校负责辖区下属学校的集中报账核算工作；各学校作为财务主体对收支的真实性负责。
二、建立组织框架，形成分级财务内控体系
市教育局机关财务审计科兼职财务管理内控管理办公室，负责全市学校的财务内控管理工作；各镇（街道）中心校负责监督落实本辖区的财务内控工作；各学校单独设置内控部门，校长任负责人，校设各部门作为成员单位，由学校财务室负责日常事务，加强对学校内部经济活动的管理。
三、强化岗位制约，严格落实不相容岗位分离制度
各级管理核算单位按需设置若干会计、出纳、审核岗位，负责报账业务的各个环节，不得相互兼任替岗。各报账单位设置报账员，负责票据的收集整理报销工作，校长作为第一责任人，对财务资料的真实性、合规性、完整性负责。各学校财务报销落实“三重一大”审批流程，保证经济业务事前有审批，事中有执行，事后有监督。
四、完善内控制度，着力发挥制度执行力
在广泛调研的基础上，结合巩义实际，市财政局、教育局联合制定《巩义市中小学、幼儿园财务管理办法（试行）》，找准关键点、分析风险点，在管理体制、预算、收支、资产、采购、财会监督等方面进行具体规定；制定《巩义市教育系统内部审计工作制度》，从解决教育系统实际需要出发对内审工作做了具体的安排。
五、加强队伍建设，提高内控团队整体素质
一是配备具有财务专业教育背景的专业人员从事财务工作，提升整体人员素质。二是保持会计队伍相对稳定，各学校不得随意私自撤换财务人员，财务人员信息报市教育局财务审计科备案。三是实行定期岗位轮换制，各学校、各岗位之间定期重组式轮岗，防范职务风险。四是定期组织培训，从思想认识和业务知识两方面同时发力，培养思想到位、业务过硬的财会人员队伍。
六、加大监管力度，不断强化内控监督实效
一是强化内部审计。市财政局、教育局联合成立内部审计工作组，每年定期开展内部审计，每三年一个周期，实现对全市所有学校及二级机构内部审计全覆盖。二是强化整改落实。被审计学校校长为审计整改第一责任人，负责将问题整改到位，于收到审计报告之日起10个工作日内报送审计整改方案，60日内报送审计整改结果报告。三是强化结果运用。把内部审计结果及整改情况作为考核、任免、奖惩被审计学校领导干部的重要考核指标。对发现的典型性、普遍性、倾向性问题，组织人员及时分析研判，完善内控管理各项制度，提升内控措施的运用效果。
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