为切实履行《中华人民共和国注册会计师法》赋予财政部门会计监督职责，全面提升会计师事务所执业质量，根据财政部统一部署，省财政厅联合省注册会计师协会直接组织开展了2013年度会计师事务所执业质量检查工作。
按照《中华人民共和国注册会计师法》和《会计师事务所审批和监督暂行办法》（财政部令第24号）规定的内容，重点对会计师事务所的执业质量、设立条件、业务报备、财务管理、业务收费、人员资质等情况进行了全面检查，并延伸检查了部分企业的会计信息质量情况。按照财政部“五年检查一遍”的要求，2013年重点检查了80家会计师事务所。同时，延伸检查企业84户。
检查结果表明，随着近年来市场经济秩序的逐步规范和会计监管力度的不断加大，多数会计师事务所较好地执行了《注册会计师法》、《注册会计师执业准则》等法规制度，会计师事务所执业质量逐步提高，风险防控意识逐步增强，内部控制体系逐步完善。检查也发现，仍有部分会计师事务所执行《注册会计师法》和相关准则不到位，既存在内部控制与档案管理、事务所设立条件、业务报备、审计收费等一般问题；也存在发表不恰当审计意见、审计程序不完善审计证据不充分，甚至出具虚假审计报告等严重执业质量问题。
针对检查发现的问题，省财政厅依法进行了处理处罚。对16家存在一般问题的事务所下达了整改通知；对19家存在严重执业质量问题的事务所和42名注册会计师分别下达了行政处罚决定。受到行政处罚的19家会计师事务所中，被撤销事务所执业资格1家，暂停执业三至六个月事务所7家，警告并处没收违法所得事务所11家。受到行政处罚的42名注册会计师中，暂停执业九至十二个月的注册会计师4名，警告注册会计师38名。另有14家会计师事务所的问题移交省注册会计师协会进行处理。
今后，省财政厅将进一步加大会计师事务所检查力度，全面维护注册会计师行业公平竞争环境，提高行业整体执业水平，增强社会公众对注册会计师行业的信心，不断促进注册会计师行业健康发展。
附件：
河南省财政厅财政监督检查局
二〇一四年五月二十二日
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